Biuro Rachunkowe Bielsko-Biała to jedna z często wpisywanych fraz w wyszukiwarce pozwalająca wyszukać nasze biuro znajduje się w centrum miasta, niedaleko Centrum Handlowego Sfera. “Klimat biura” w którym przyjmujemy naszych klientów możecie Państwo ocenić po poniższej prezentacji.

• Właścicielka biura rachunkowego posiada licencję Ministerstwa Finansów – wpis nr 19726/00
• Nasze biuro rachunkowe działa w Bielsku-Białej od 2001 roku, dzięki czemu posiadamy długoletnie doświadczenie na rynku
• W naszym biurze podatkowym zatrudniamy wiele księgowych, dzięki czemu proces obsługi jest niezwykle sprawny
• Znaczna część naszych klientów to firmy z polecenia, co wskazuje, że jesteśmy wiarygodnym, fachowym i rzetelnym biurem rachunkowym
• Do biura można wygodnie dojechać samochodem i zaparkować na naszym parkingu
• Nasze biuro podatkowe znajduje się w ścisłym centrum Bielska-Białej
• Właścicielka biura rachunkowego została odznaczona prestiżową “Złotą Odznaką Zasłużony w Rozwoju Stowarzyszenia Księgowych w Polsce”
• Posiadamy polisę ubezpieczeniową od odpowiedzialności cywilnej, gwarantującą naszym Klientom ochronę odszkodowawczą
• Wprowadziliśmy zaawansowane zabezpieczenia on-line gwarantujące pełną poufność powierzonych danych oraz dokumentów
• W pełni gwarantujemy zachowanie tajemnicy handlowej
• Oferujemy możliwość prowadzenia księgowości online
• Wszyscy nasi pracownicy na bieżąco biorą udział w szkoleniach z zakresu wiedzy o podatkach i rachunkowości. Jesteśmy na bieżąco ze stale zmieniającym się prawem podatkowym
• Współpracujemy z prawnikami, którzy rozwiązują nawet najtrudniejsze sprawy z zakresu przepisów podatkowych
• obsługa firm prowadzona jest przy wykorzystaniu profesjonalnego oprogramowania Symfonia firmy Sage Symfonia Sp. z o.o.

“Biuro Rachunkowe KONKRET” to realne miejsce przy ul. Grażyńskiego 12. Warto w tym miejscu dodać, iż system pracy proponowany przez nasza firmę pozwala na indywidualną opiekę księgowej nad  każdym naszym klientem. Kontakt osobisty, telefoniczny, mailowy wpływa bezpośrednio na komfort współpracy.

Zachęcamy do obejrzenia galerii zdjęć prezentujących wnętrze naszego biura.

Wraz z nowym rokiem obowiązują dwie stawki podatku CIT: 19% oraz druga, dodatkowa stawka podatkowa 15% dla małych firm. Ustawa została wprowadzona, aby wspierać rozwój przedsiębiorców. Możliwość jej wykorzystania została jednak mocno sprecyzowana. Sprawdź czy jesteś podmiotem, który spełnia określone ustawowo warunki.

1. Dla kogo podatek CIT 15%?

Obniżona do 15% stawka podatkowa dotyczy dwóch grup podatników (za wyjątkiem podatkowych grup kapitałowych):

a) małych podatników – bez ograniczeń czasowych
b) pozostałych podatników – tylko w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność.

Definicja małego podatnika zawarta jest w art. 4a pkt 10 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. Definicja ta nie uległa w wyniku omawianej nowelizacji zmianie. Zgodnie z nią przez małego podatnika uważa się podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro. Kwotę tą przelicza się według kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Wątpliwość dotyczy tego, w którym momencie podatnik powinien spełniać definicję małego podatnika, aby móc stosować obniżoną do 15% stawkę podatkową? Odpowiedź na to pytanie znajduje się w przywołanym art. 4a pkt 10 u.p.d.o.p.

2. Ograniczenia czasowe, czyli CIT 15% dla nowopowstałych firm

Ustawodawca przewidział możliwość stosowania stawki 15% zarówno przez małych podatników, jak również przez podatników rozpoczynających działalność. Ważną kwestią jest jednak, że o ile w odniesieniu do małych podatników brak jest ograniczeń czasowych stosowania 15% stawki podatkowej, to w odniesieniu do podatników rozpoczynających działalność w stanie prawnym po wejściu w życie omawianej nowelizacji – obniżona stawka ma zastosowanie bezwarunkowo tylko przez jeden rok podatkowy, tj. ten w którym rozpoczyna działalność.

W kolejnym roku podatkowym po roku rozpoczęcia działalności gospodarczej, możliwość kontynuowania obniżonej stawki podatkowej uzależniona będzie od tego czy w następnym roku podatnik ten spełniać będzie warunki do uznania go za małego podatnika, czy też nie (a więc od tego czy w roku, w którym podatnik rozpoczął działalność wartość uzyskanych przez niego przychodów przekroczy równowartość 1,2 mln euro).

3. Ograniczenia przedmiotowe, tj. CIT 15% tylko dla osób prawnych

Obniżoną stawkę podatku dochodowego wprowadzono tylko dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Oznacza to, że podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby fizyczne niebędący przedsiębiorcami) nie będą mogli skorzystać z tej preferencji.

4. Ograniczenie podmiotowe

Obniżoną stawkę podatkową mogą stosować wszyscy podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nich działalności. Jedyne ograniczenie podmiotowe dotyczy podatkowych grup kapitałowych, które zgodnie z art. 19 ust. 1b u.p.d.o.p. zostały wyłączone z możliwości korzystania z obniżonej do 15% stawki podatkowej.

Wprowadzenie dodatkowej, niższej stawki 15% CIT na pewno zachęci podatników prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą do przekształcania się w spółki. Warto jednak wcześniej skonsultować swoją decyzję z biurem rachunkowym, które posiada długoletnie doświadczenie w prowadzeniu ksiąg rachunkowych oraz ma wgląd do aktualnych przepisów prawa podatkowego. Większość zmian przepisów w prawie podatkowym zawiera dodatkowe uwarunkowania, o których warto rozmawiać z księgową w biurze rachunkowym.

Źródło streszczenia: publikacja ABC, autor: Mariusz Pogoński

Jakie płatności gotówkowe mogą nie stanowić kosztu uzyskania przychodu od 1 stycznia 2017r.?

Najnowsze zmiany w PIT i CIT od 1 stycznia 2017r. poruszają również kwestie związane z transakcjami gotówkowymi. Od początku br. przy zakupach dokonywanych przez firmy, obowiązuje limit 15.000 zł dla jednorazowych płatności gotówkowych. Transakcje powyżej tej kwoty muszą być dokonywane poprzez rachunek bankowy. Niedostosowanie się do tego przepisu spowoduje, że zakup nie będzie zaliczany do kosztów uzyskania przychodu.

UWAGA! Od 1 stycznia 2017r. wydatki powyżej 15 tys. zł opłacone gotówką nie są kosztem!

Do końca 2016r. naruszenie obowiązku dokonywania i przyjmowania płatności za pośrednictwem rachunku bankowego powyżej 15.000 euro nie skutkowało żadną sankcją. Jedyną negatywną konsekwencją takiego postępowania było wyłączenie możliwości skracania terminu zwrotu VAT (tj. nadwyżki podatku naliczonego nad należnym) do 25 dni (zob. art. 87 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Nie było natomiast przeszkód, aby płatności dokonywane z naruszeniem obowiązku określonego w art. 22 u.s.d.g. były zaliczane do podatkowych kosztów uzyskania przychodów.

Wskazana na wstępie ustawa wprowadziła zmianę tego stanu rzeczy poprzez dodanie przepisów wyłączających możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów płatności dokonanych z naruszeniem obowiązku określonego w art. 22 u.s.d.g. Towarzyszy temu obniżenie – z równowartości 15.000 euro (czyli obecnie ponad 60.000 zł) do 15.000 zł – limitu wartości transakcji obligującego do – w przypadkach, gdy stronami transakcji są przedsiębiorcy – ich dokonywania za pośrednictwem rachunku bankowego oraz przepisy wyłączające możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów płatności dokonanych z naruszeniem tego obowiązku (zob. art. 22 ust. 1 pkt 2 u.s.d.g.).

Wspomnianymi przepisami wyłączającymi możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów płatności dokonanych z naruszeniem obowiązku określonego w art. 22 u.s.d.g. są przepisy art. 22p ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – dalej u.p.d.o.f., oraz art. 15d ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – dalej u.p.d.o.p. I tak z art. 22p ust. 1 u.p.d.o.f. oraz art. 15d ust. 1 u.p.d.o.p. wynika, że podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej kwota płatności dotycząca transakcji określonej w art. 22 u.s.d.g. została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego.

Celem wprowadzonych zmian jest zwiększenie przejrzystości obrotu gospodarczego, nie bez znaczenia są także dla kontroli skarbowej przepływów finansowych. Usprawnią one proces opodatkowania dochodów a także odpowiedniego rejestrowania obrotu dla potrzeb VAT.

Błędy w podatkach mogą zdarzyć się każdemu przedsiębiorcy – poznaj dodatkowe sankcyjne zobowiązania podatkowe na 2017r.

Od początku grudnia 2016r. przedsiębiorcy mają do czynienia ze znaną już polskiemu prawu podatkowemu instytucję dodatkowego zobowiązania podatkowego w VAT, które może być ustalone w toku prowadzonego postępowania podatkowego (tj. w decyzji podatkowej), nie zaś w obliczu samodzielnego wykrycia przez podatnika błędu (i złożenia korekty) czy np. w obliczu czynności sprawdzających.

Pod uwagę należy wziąć zaniżenie zobowiązania podatkowego oraz zawyżenie kwoty zwrotu podatku (a nawet kwoty do przeniesienia), ale także niewpłacenie należnego zobowiązania w przypadku niezłożenia deklaracji. Sankcją, która grozi za takie błędy w podatkach to wysokość 30% kwoty zaniżenia zobowiązania lub zawyżenia zwrotu/kwoty do przeniesienia (z obniżeniem do 20% w razie złożenia korekty deklaracji po kontroli podatkowej lub w trakcie postępowania kontrolnego).

Projekt przewiduje też podwyższone (do 100%) dodatkowe zobowiązanie podatkowe w odniesieniu do ewidentnych nadużyć podatkowych, zwłaszcza jeśli chodzi o odliczanie podatku z tzw. pustych faktur. Rozwiązania te mają charakter prewencyjny i powinny skłonić podatników do rzetelnego i starannego wypełniania deklaracji podatkowych.

Błędy w podatkach nr 1
–> zaniżenie zobowiązania podatkowego.

Wielu przedsiębiorcom zdarzyło się złożyć deklarację podatkową z niższą, niż należna, kwotą zobowiązania. Zobowiązanie podlegające wpłacie występuje, jeśli kwota podatku należnego jest wyższa, niż kwota podatku naliczonego. W związku z tym „dodatni wynik podatkowy” wykazany w deklaracji VAT może wynikać z zaniżenia podatku należnego bądź zawyżenia kwoty podatku naliczonego.

Błędy w podatkach nr 2
–> Zawyżenie zwrotu VAT bądź kwoty „do przeniesienia”

W podobny sposób może wystąpić m.in. zawyżenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu bezpośredniego na rachunek bankowy, np.

Przedsiębiorca wykazał zwrot bezpośredni na rachunek bankowy w wysokości 3000 zł zamiast 2000 zł. Nastąpiło zawyżenie zwrotu o 1000 zł. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe wyniesie 1000 zł.

Błędy w podatkach nr 3
–> Nadwyżka VAT naliczonego zamiast nadwyżki VAT należnego

Niejednokrotnie bywa i tak, że podatnik popełnia błąd, wykazując zwrot bezpośredni bądź kwotę do przeniesienia, podczas gdy powinien był wykazać zobowiązanie.

Błędy w podatkach nr 4
–> Brak złożenia deklaracji podatkowej i wpłaty podatku

Ten punkt odnosi się szczególnie do “szarej strefy”, która ma miejsce wówczas kiedy prowadzona działalność gospodarcza nie jest zgłoszona. 
Błąd ten popełniają również podatnicy będący przekonani, iż mogli korzystać ze zwolnienia podmiotowego, przysługującego w związku z małymi obrotami.

Jeżeli po zakończeniu kontroli podatkowej w przypadkach:

– deklaracji z nieprawidłowym rozliczeniem – podatnik złożył korektę deklaracji uwzględniającą wszystkie stwierdzone nieprawidłowości i wpłacił kwotę zobowiązania podatkowego lub zwrócił nienależną kwotę zwrotu,

– braku złożenia deklaracji VAT – podatnik złożył tę deklarację i wpłacił kwotę zobowiązania podatkowego,

to wówczas wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego wynosi 20%.

Pamiętajmy też, że chodzi o „korektę deklaracji uwzględniającą wszystkie stwierdzone nieprawidłowości” (a nie tylko niektóre). Nieskorzystanie z trybu dobrowolnej korekty pokontrolnej z jednej strony narazi podatnika na dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30%, z drugiej jednak – na pewno będzie wiele przypadków, że podatnicy będą walczyć dalej o swoje racje w toku postępowania i być może dalej przed WSA.

W odniesieniu do przypadków zawyżenia podatku naliczonego bądź zaniżenia podatku należnego (co w konsekwencji skutkuje zaniżeniem zobowiązania, zawyżeniem zwrotu czy zawyżeniem kwoty do przeniesienia), gdy sytuacje te wynikałyby w całości bądź w części z odliczenia VAT na podstawie faktur, które:

– zostały wystawione przez podmiot nieistniejący,

– stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane – w części dotyczącej tych czynności,

– podają kwoty niezgodne z rzeczywistością – w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością,

– potwierdzają czynności, do których mają zastosowanie przepisy art. 58  i 83  ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny, w części dotyczącej tych czynności –

wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego w części dotyczącej podatku naliczonego wynikającego z tych faktur wynosi 100%.

Kogo obowiązuje limit przychodów, po osiągnięciu którego wystąpi obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2017? Dowiedz się w naszym artykule…
Limit decydujący o prowadzeniu ksiąg rachunkowych zaczął obowiązywać od 1.01.2017 do 31.12.2017.
W pełną księgowość może wejść nawet mała firma ze stosunkowo niewielkimi obrotami. Wystarczy, że firma ta sprzeda np. atrakcyjną nieruchomość. 
Osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2017 r., jeżeli ich przychody za 2016 r. wyniosą co najmniej równowartość w walucie polskiej 2.000.000 euro. Powyższe wynika z treści art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości (w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2017 r.) oraz art. 24a ust 4 updof. Limit zawierający się w tych przepisach przelicza się na walutę polską po średnim kursie ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski, na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy.
Średni kurs euro ogłoszony przez NBP na pierwszy dzień roboczy października, tj. 3 października 2016 r., wynosił 4,2976 zł/euro (tabela nr 191/A/NBP/2016). Zatem limit przychodów za 2016 r. decydujący o prowadzeniu ksiąg rachunkowych w 2017 r., wynosi: 2.000.000 euro × 4,2976 zł/euro = 8.595.200 zł.
Podstawa prawna:
1) art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 ze zm.),
2) art. 24a ust. 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.).