Każdy z podatników VAT ma obowiązek dokumentowania transakcji sprzedażowych. W przypadku, gdy świadczymy usługi dla osób prywatnych, takim dokumentem jest paragon. Jeśli usługa została wykonana na rzecz innego przedsiębiorcy, należy wystawić fakturę. W jakich przypadkach można zastosować paragon fiskalny jako fakturę?
Paragon fiskalny jako faktura uproszczona. Zacznijmy od początku. Czym jest faktura uproszczona?
Faktura uproszczona to dokument finansowy, który można wystawić w sytuacji, gdy kwota transakcji sprzedażowej nie przekracza 450 złotych. Dokument uproszczony nie musi zawierać imienia i nazwiska nabywcy, ani też jego adresu. Powinien za to znaleźć się na nim NIP nabywcy oraz dane pozwalające określić kwotę podatku dla poszczególnych stawek podatku. W niektórych przypadkach przepisy o VAT dopuszczają możliwość odliczenia VAT z paragonu, ponieważ może on być traktowany jako faktura uproszczona…
Paragon fiskalny jako faktura uproszczona – kiedy można odliczyć VAT z paragonu?
Zgodnie z ustawą o VAT, fakturą uproszczoną nie można dokumentować sprzedaży wysyłkowej, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (w skrócie WDT), a także dostawy towarów i świadczenia usług na terenie krajów innych niż Polska (należących do Unii Europejskiej). Dane, które zawiera paragon fiskalny, mogą jednak przypominać dane, które powinny znaleźć się na fakturze uproszczonej, w niektórych sytuacjach można go więc potraktować jako fakturę. Od czego to zależy?
Jeśli na paragonie znajdzie się (na żądanie klienta) NIP nabywcy, a kwota transakcji nie przekracza 450 zł, to paragon taki można uznać za fakturę uproszczoną. Jak odliczyć VAT z paragonu?
Aby podatnik mógł skorzystać ze swojego prawa do odliczenia podatku, poza właściwym oznaczeniem, paragon fiskalny powinien zawierać także takie dane, jak:
- Nazwa i NIP sprzedawcy
- Adres punktu sprzedaży/siedziby
- Numer wydruku
- Czas sprzedaży
- Nazwa towaru/usługi, cena jednostkowa
- Ilość i wartość sumaryczna sprzedaży z oznaczeniem stawki podatku
- Wartość sprzedaży brutto i kwoty VAT
- Wartość sprzedaży zwolnionej od podatku
- Łączna kwota podatku, sprzedaży brutto
- Kolejny numer paragonu
- Numer kasy, oznaczenie kasjera
- Logo fiskalne i numer unikatowy kasy
Na życzenie nabywcy na paragonie może się również znaleźć jego NIP.