Kiedy już postanowiliśmy, że chcemy nawiązać relacje biznesowe z naszym kontrahentem, następnym krokiem weryfikacji będzie ustalenie statusu podatkowego kontrahenta.

Jak sprawdzić status podatkowy kontrahenta? Dla sposobu opodatkowania podejmowanych czynności immanentne znaczenie ma fakt, czy nasz kontrahent jest zarejestrowany jako podatnik VAT. W jaki sposób dokonać weryfikacji?

– Potwierdzenie rejestracji na wniosek podatnika – zgodnie z art. 96 ust. 4 ustawy o VAT – potwierdzenie otrzymane na formularzu VAT-5, stanowiącym załącznik nr 2 do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 grudnia 2016 r. w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją podatników w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 2301). Opcja ta obarczona jest jednak obowiązkiem uiszczenia opłaty skarbowej w wysokości 170 zł;

– potwierdzenie statusu podatkowego na wniosek strony zainteresowanej – zgodnie z art. 96 ust. 13 ustawy o VAT, naczelnik urzędu skarbowego jest obowiązany potwierdzić, czy podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony. Zainteresowanym może być zarówno sam podatnik, jak i osoba trzecia mająca interes prawny w złożeniu wniosku. Potwierdzenie wydaje się w formie zaświadczenia, a opłata skarbowa w tym wypadku wynosi 21 zł.

– weryfikacja kontrahenta w bazie on-line na stronie Ministerstwa Finansów (https://pfr.mf.gov.pl). Za pomocą tej bazy dostawca ma możliwość sprawdzenia i potwierdzenia, czy nabywca towarów i usług jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny.

Na podstawie numeru NIP podmiotu system generuje jeden z trzech poniższych komunikatów:

1. Podmiot o podanym identyfikatorze podatkowym NIP jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Dodatkowo informujemy, iż w celu potwierdzenia czy podmiot jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, podatnik i osoba trzecia mająca interes prawny, mogą złożyć do właściwego naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wydanie zaświadczenia;
2. Podmiot o podanym identyfikatorze podatkowym NIP jest zarejestrowany jako podatnik VAT zwolniony;
3. Podmiot o podanym identyfikatorze podatkowym NIP nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT.

Usługa daje możliwość wydrukowania komunikatu wskazującego status podmiotu w VAT.

Decydując się na którąkolwiek z omawianych metod weryfikacji kontrahenta, pamiętajmy że otrzymana przez nas informacja jest ważna przez określony czas. Niestabilna rzeczywistość gospodarcza nakazuje więc, aby okresowo ponawiać podejmowane kroki. Parafrazując mądre porzekadło stwierdzić należy z całą stanowczością, że informacja to pieniądz!

Link dla Ciebie jeśli chcesz zrzut ekranu portalu MF http://www.finanse.mf.gov.pl/web/wp/pp

Jak zmienić biuro rachunkowe? Takie pytanie zadają sobie przedsiębiorcy, którzy przypuszczają, że ich księgowość prowadzona jest nierzetelnie lub wybrane biuro rachunkowe popełnia błędy albo nie dotrzymuje terminów. W takim przypadku nie warto czekać, ale warto podjąć tą decyzję. Jak się przygotować do zmiany biura podatkowego?

Przełom roku oraz początek nowego roku to dobry moment aby podjąć decyzję związaną ze zmianą księgowego. Przedsiębiorcy zwykle zwlekają z tym tematem, obawiając się stosu papierologii do opanowania, a także straty cennego czasu. Nie jest to jednak skomplikowana procedura, a zmiana na biuro rachunkowe godne zaufania i należycie współpracujące ze swoimi klientami to spokój i brak skołatanych nerwów dla przedsiębiorcy. Zobacz jak to zrobić bezboleśnie krok po kroku oraz na co zwrócić szczególną uwagę.

• znalezienie nowego biura rachunkowego – pod uwagę warto wziąć kilka czynników, np. czy biuro posiada certyfikat Ministerstwa Finansów, jak długo biuro rachunkowe działa na rynku, czy jest ubezpieczone od odpowiedzialności cywilnej, jakie opcje kontaktu są przyjęte w biurze, a także czy jego pracownicy są stale szkoleni i posiadają niezbędną wiedzę.
• wypowiedzenie umowy i podpisanie umowy z nowym biurem rachunkowym – wypełnij nasz kalkulator kosztów obsługi księgowej, pamiętając o tym, że ostateczna cena i tak jest negocjowana w trakcie spotkania z właścicielką naszego biura. W trakcie tego spotkania omówimy warunki współpracy oraz podpiszemy umowę o świadczenie usług księgowych.
• podpisanie pełnomocnictwa – dzięki niemu będziemy mogli reprezentować Cię w urzędach, a Ty znowu zyskasz więcej czasu dla siebie i swojej firmy.
• przekazanie dokumentów rejestrowych (tj. KRS, NIP, REGON itp.)
• kwestie związane z ZUS – zmiana biura rachunkowego powoduje konieczność powiadomienia ZUS o zmianie miejsca przechowywania dokumentów. W tym przypadku nasze biuro rachunkowe pomaga w uzupełnieniu odpowiedniego druku oraz przejściu przez całą procedurę.
• zmiana biura podatkowego w CEIDG – jest jedną z najprostszych zmian, ponieważ wymaga edycji dosłownie kilku pól. Tym zagadnieniem również możemy się zająć, dzięki czemu zaoszczędzisz swój cenny czas.

Na co zwrócić szczególną uwagę?

Przy zmianie biura rachunkowego warto sprawdzić wszystkie dokumenty. Przy podpisaniu umowy z nowym biurem warto dodatkowo zlecić kontrolę wszystkich dokumentów.

Jeśli nadal masz wątpliwości lub pytania dotyczące tego jak zmienić biuro rachunkowe skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci w bezbolesnym przebrnięciu z tym tematem.

Kontrole Skarbowe od 1 marca 2017 będą miały charakter niezapowiedzianej wizyty Krajowej Administracji Skarbowej. Krajowa Administracja Skarbowa to połączenie administracji skarbowej, służby celnej oraz kontroli skarbowej. Urzędnicy KAS uzyskają nowe uprawnienia i narzędzia, m.in dostęp do dokumentów firmowych objętych tajemnicą, a także wykorzystanie psów tropiących. Jednak najważniejsze uprawnienie będzie dawała im możliwość działania z zaskoczenia, bowiem nie będą oni musieli wysyłać zawiadomienia o kontroli skarbowej, jak to miało miejsce do tej pory. Celem wprowadzenia nowych zmian w procedurę kontrolną jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz walka z nieuczciwymi przedsiębiorcami.

Jak mogą wyglądać kontrole skarbowe od 1 marca 2017? Krajowa Administracja Skarbowa będzie miała możliwość przeszukania lokalu firmy przy wykorzystaniu specjalistycznego sprzętu. Urzędnicy KAS będą mogli bez żadnych pozwoleń ani zapowiedzi poruszać się po terenie danej firmy. Obowiązywać ich będą tylko zasady BHP. Poza miejscem określonym jako siedziba firmy, urzędnicy będą mogli zrewidować właściwie każde miejsce, które zostanie uznane jako istotne dla tej kontroli, m.in. miejsce przechowywania ksiąg, a także (jak wynika z zapisów) mieszkanie przedsiębiorcy.

Do tej pory Urząd Skarbowy zawiadamiał o kontroli skarbowej na 7 do 30 dni przed jej wszczęciem. Dzięki temu podatnicy mieli czas na uporządkowanie ksiąg oraz przygotowanie się zanim kontrolerzy zawitali do ich firmy. Od 1 marca 2017r. kontrola celno-skarbowa będzie mogła rozpocząć się natychmiast po doręczeniu przez urzędnika KAS upoważnienia do jej przeprowadzenia w wyznaczonym miejscu.

Istotną kwestią jest fakt, że ustawa gwarantuję, iż kontrola skarbowa będzie trwała maksymalnie 3 miesiące. Chyba, że znajdą się okoliczności, dla których konieczne będzie jej przedłużenie.

Część przedsiębiorców będzie niewątpliwie zaskoczona zmianami w procedurze kontrolnej.

Jakie składki ZUS w 2017 r. będą obowiązywały osoby prowadzące działalność gospodarczą? Poznaj aktualne stawki składki emerytalnej, rentowej, chorobowej i wypadkowej oraz poziom składki na Fundusz Pracy. Składki ZUS w 2017 r. wzrosną o 5% w stosunku do zeszłorocznych składek.

GUS ogłosił 18 stycznia br., że przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw,  wyniosło w czwartym kwartale 2016 r. 4 404,17 zł. ¾ tej wartości to minimum, od jakiego właściciel działalności gospodarczej musi co miesiąc opłacać za siebie składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Nowa składka zdrowotna (9%) to 297,28 zł, a to oznacza wzrost o 2,88% w stosunku do 288,95 zł obowiązujących za rok poprzedni. Termin wpłaty pierwszej raty zdrowotnego (i społecznego), tj. za styczeń 2017 r. upływa 10 lutego.

Ile wynoszą składki preferencyjne w 2017 r. dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą? Osoby, które rozpoczynają po raz pierwszy prowadzenie działalności gospodarczej lub prowadziły wcześniej działalność i ją zamknęły (a od tego czasu minęło już 5 lat) mają prawo do opłacania przez okres 2 lat niższych składek ZUS, które określane są preferencyjnym ZUS-em. Składki naliczane są od zadeklarowanej kwoty, nie niższej jednak niż 30 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. W związku z tym, iż w w 2017r. wzrosło minimalne wynagrodzenie do kwoty 2000 zł, składki preferencyjne wzrosły o 8,1% – z podstawy 555zł na 600zł.

W skrócie:

– ubezpieczenie zdrowotne 297,28 (do odliczenia 255,99)                                                                                                                                                                                

– ubezpieczenie emerytalne 499,28 zł
– ubezpieczenie rentowe 204,62 zł
– ubezpieczenie chorobowe 62,67 zł
– ubezpieczenie wypadkowe 46,04 zł
– Fundusz Pracy 62,67 zł

MINIMALNE STAWKI ZUS dla nowych przedsiębiorców:

– ubezpieczenie zdrowotne 297,28 (do odliczenia 255,99)                                                                                                                                                                                – ubezpieczenie emerytalne 117,12 zł                                                                                                                                       – ubezpieczenie rentowe 48,00 zł
– ubezpieczenie chorobowe 14,70 zł
– ubezpieczenie wypadkowe 10,80 zł

Biuro Rachunkowe Bielsko-Biała to jedna z często wpisywanych fraz w wyszukiwarce pozwalająca wyszukać nasze biuro znajduje się w centrum miasta, niedaleko Centrum Handlowego Sfera. “Klimat biura” w którym przyjmujemy naszych klientów możecie Państwo ocenić po poniższej prezentacji.

• Właścicielka biura rachunkowego posiada licencję Ministerstwa Finansów – wpis nr 19726/00
• Nasze biuro rachunkowe działa w Bielsku-Białej od 2001 roku, dzięki czemu posiadamy długoletnie doświadczenie na rynku
• W naszym biurze podatkowym zatrudniamy wiele księgowych, dzięki czemu proces obsługi jest niezwykle sprawny
• Znaczna część naszych klientów to firmy z polecenia, co wskazuje, że jesteśmy wiarygodnym, fachowym i rzetelnym biurem rachunkowym
• Do biura można wygodnie dojechać samochodem i zaparkować na naszym parkingu
• Nasze biuro podatkowe znajduje się w ścisłym centrum Bielska-Białej
• Właścicielka biura rachunkowego została odznaczona prestiżową “Złotą Odznaką Zasłużony w Rozwoju Stowarzyszenia Księgowych w Polsce”
• Posiadamy polisę ubezpieczeniową od odpowiedzialności cywilnej, gwarantującą naszym Klientom ochronę odszkodowawczą
• Wprowadziliśmy zaawansowane zabezpieczenia on-line gwarantujące pełną poufność powierzonych danych oraz dokumentów
• W pełni gwarantujemy zachowanie tajemnicy handlowej
• Oferujemy możliwość prowadzenia księgowości online
• Wszyscy nasi pracownicy na bieżąco biorą udział w szkoleniach z zakresu wiedzy o podatkach i rachunkowości. Jesteśmy na bieżąco ze stale zmieniającym się prawem podatkowym
• Współpracujemy z prawnikami, którzy rozwiązują nawet najtrudniejsze sprawy z zakresu przepisów podatkowych
• obsługa firm prowadzona jest przy wykorzystaniu profesjonalnego oprogramowania Symfonia firmy Sage Symfonia Sp. z o.o.

“Biuro Rachunkowe KONKRET” to realne miejsce przy ul. Grażyńskiego 12. Warto w tym miejscu dodać, iż system pracy proponowany przez nasza firmę pozwala na indywidualną opiekę księgowej nad  każdym naszym klientem. Kontakt osobisty, telefoniczny, mailowy wpływa bezpośrednio na komfort współpracy.

Zachęcamy do obejrzenia galerii zdjęć prezentujących wnętrze naszego biura.

Wraz z nowym rokiem obowiązują dwie stawki podatku CIT: 19% oraz druga, dodatkowa stawka podatkowa 15% dla małych firm. Ustawa została wprowadzona, aby wspierać rozwój przedsiębiorców. Możliwość jej wykorzystania została jednak mocno sprecyzowana. Sprawdź czy jesteś podmiotem, który spełnia określone ustawowo warunki.

1. Dla kogo podatek CIT 15%?

Obniżona do 15% stawka podatkowa dotyczy dwóch grup podatników (za wyjątkiem podatkowych grup kapitałowych):

a) małych podatników – bez ograniczeń czasowych
b) pozostałych podatników – tylko w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność.

Definicja małego podatnika zawarta jest w art. 4a pkt 10 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. Definicja ta nie uległa w wyniku omawianej nowelizacji zmianie. Zgodnie z nią przez małego podatnika uważa się podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro. Kwotę tą przelicza się według kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Wątpliwość dotyczy tego, w którym momencie podatnik powinien spełniać definicję małego podatnika, aby móc stosować obniżoną do 15% stawkę podatkową? Odpowiedź na to pytanie znajduje się w przywołanym art. 4a pkt 10 u.p.d.o.p.

2. Ograniczenia czasowe, czyli CIT 15% dla nowopowstałych firm

Ustawodawca przewidział możliwość stosowania stawki 15% zarówno przez małych podatników, jak również przez podatników rozpoczynających działalność. Ważną kwestią jest jednak, że o ile w odniesieniu do małych podatników brak jest ograniczeń czasowych stosowania 15% stawki podatkowej, to w odniesieniu do podatników rozpoczynających działalność w stanie prawnym po wejściu w życie omawianej nowelizacji – obniżona stawka ma zastosowanie bezwarunkowo tylko przez jeden rok podatkowy, tj. ten w którym rozpoczyna działalność.

W kolejnym roku podatkowym po roku rozpoczęcia działalności gospodarczej, możliwość kontynuowania obniżonej stawki podatkowej uzależniona będzie od tego czy w następnym roku podatnik ten spełniać będzie warunki do uznania go za małego podatnika, czy też nie (a więc od tego czy w roku, w którym podatnik rozpoczął działalność wartość uzyskanych przez niego przychodów przekroczy równowartość 1,2 mln euro).

3. Ograniczenia przedmiotowe, tj. CIT 15% tylko dla osób prawnych

Obniżoną stawkę podatku dochodowego wprowadzono tylko dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Oznacza to, że podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby fizyczne niebędący przedsiębiorcami) nie będą mogli skorzystać z tej preferencji.

4. Ograniczenie podmiotowe

Obniżoną stawkę podatkową mogą stosować wszyscy podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nich działalności. Jedyne ograniczenie podmiotowe dotyczy podatkowych grup kapitałowych, które zgodnie z art. 19 ust. 1b u.p.d.o.p. zostały wyłączone z możliwości korzystania z obniżonej do 15% stawki podatkowej.

Wprowadzenie dodatkowej, niższej stawki 15% CIT na pewno zachęci podatników prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą do przekształcania się w spółki. Warto jednak wcześniej skonsultować swoją decyzję z biurem rachunkowym, które posiada długoletnie doświadczenie w prowadzeniu ksiąg rachunkowych oraz ma wgląd do aktualnych przepisów prawa podatkowego. Większość zmian przepisów w prawie podatkowym zawiera dodatkowe uwarunkowania, o których warto rozmawiać z księgową w biurze rachunkowym.

Źródło streszczenia: publikacja ABC, autor: Mariusz Pogoński

Jakie płatności gotówkowe mogą nie stanowić kosztu uzyskania przychodu od 1 stycznia 2017r.?

Najnowsze zmiany w PIT i CIT od 1 stycznia 2017r. poruszają również kwestie związane z transakcjami gotówkowymi. Od początku br. przy zakupach dokonywanych przez firmy, obowiązuje limit 15.000 zł dla jednorazowych płatności gotówkowych. Transakcje powyżej tej kwoty muszą być dokonywane poprzez rachunek bankowy. Niedostosowanie się do tego przepisu spowoduje, że zakup nie będzie zaliczany do kosztów uzyskania przychodu.

UWAGA! Od 1 stycznia 2017r. wydatki powyżej 15 tys. zł opłacone gotówką nie są kosztem!

Do końca 2016r. naruszenie obowiązku dokonywania i przyjmowania płatności za pośrednictwem rachunku bankowego powyżej 15.000 euro nie skutkowało żadną sankcją. Jedyną negatywną konsekwencją takiego postępowania było wyłączenie możliwości skracania terminu zwrotu VAT (tj. nadwyżki podatku naliczonego nad należnym) do 25 dni (zob. art. 87 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Nie było natomiast przeszkód, aby płatności dokonywane z naruszeniem obowiązku określonego w art. 22 u.s.d.g. były zaliczane do podatkowych kosztów uzyskania przychodów.

Wskazana na wstępie ustawa wprowadziła zmianę tego stanu rzeczy poprzez dodanie przepisów wyłączających możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów płatności dokonanych z naruszeniem obowiązku określonego w art. 22 u.s.d.g. Towarzyszy temu obniżenie – z równowartości 15.000 euro (czyli obecnie ponad 60.000 zł) do 15.000 zł – limitu wartości transakcji obligującego do – w przypadkach, gdy stronami transakcji są przedsiębiorcy – ich dokonywania za pośrednictwem rachunku bankowego oraz przepisy wyłączające możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów płatności dokonanych z naruszeniem tego obowiązku (zob. art. 22 ust. 1 pkt 2 u.s.d.g.).

Wspomnianymi przepisami wyłączającymi możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów płatności dokonanych z naruszeniem obowiązku określonego w art. 22 u.s.d.g. są przepisy art. 22p ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – dalej u.p.d.o.f., oraz art. 15d ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – dalej u.p.d.o.p. I tak z art. 22p ust. 1 u.p.d.o.f. oraz art. 15d ust. 1 u.p.d.o.p. wynika, że podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej kwota płatności dotycząca transakcji określonej w art. 22 u.s.d.g. została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego.

Celem wprowadzonych zmian jest zwiększenie przejrzystości obrotu gospodarczego, nie bez znaczenia są także dla kontroli skarbowej przepływów finansowych. Usprawnią one proces opodatkowania dochodów a także odpowiedniego rejestrowania obrotu dla potrzeb VAT.